稅務合規和監管資訊

LIBOR過渡

受正在進行的全球監管改革影響,倫敦銀行同業拆借利率(LIBOR)可能在2021年底停止使用。此外,其他銀行同業拆借利率(IBOR)也面臨重大改革,並且也可能在未來停止使用。

作為廣泛使用的利率基準,IBOR是大量金融工具和產品的參考利率,其中包括花旗提供的某些現金和衍生產品。

我們建議您查看以下資源,了解有關這一行業事件的進一步資訊,並酌情與您的獨立專業顧問討論對您個人情況的任何影響。

監管稅務合規

共同報告標準(CRS)
CRS要求確定控制帳戶的自然人,無論他們是直接帳戶持有人(個人帳戶)還是在稅務不透明的結構或公司背後的控制人(實體帳戶)。實體客戶還需要填寫CRS自我認證表格。請查看花旗私人銀行的CRS速覽,可了解與CRS有關的一些常見問題的回答。以下是花旗銀行的CRS表,客戶可能需要按照這些規則填寫:
部分表格可能提供葡萄牙語和西班牙語的翻譯版本。請聯繫您的私人銀行理財顧問或理財顧問團隊,以評估是否能提供您所需語言版本的特定表格。

《外國帳戶稅收合規法》(FATCA)

FATCA是美國的一項稅法,旨在減少或消除在美國境外擁有金融帳戶或透過非美國實體進行境外投資的美國納稅人的逃稅行為。請查看花旗私人銀行的「什麼是FATCA?速覽」了解與FATCA有關的一些常見問題的回答。

花旗私人銀行客戶可獲得與FATCA相關的資源:

國稅局批准的稅務表格:這些表格可以從國家稅務局的網站www.irs.gov獲得,點擊下面的直接連結可獲得相應的表格:

部分表格可能提供葡萄牙語和西班牙語的翻譯版本。請聯繫您的私人銀行理財顧問或理財顧問團隊,以評估是否能提供您所需語言版本的特定表格。本資訊只供一般性參考,不構成法律或稅務建議。花旗集團(花旗)、其關聯機構及其僱員不向花旗及其關聯機構以外的任何納稅人提供稅務或法律建議。本材料無意或以書面形式供任何納稅人作避免稅務處罰之用,也不能用於或依賴本材料來達到該等目的。花旗及其關聯機構遵守適用的法律和法規。我們建議您就您的個人稅務情況尋求第三方專業意見。花旗集團及其關聯機構對本文所含資訊的準確性、充分性、合理性或完整性不做任何明示或暗示的陳述、建議或保證。


歐洲、中東和非洲地區的披露

《支付服務指令》(PSD2)最初的《支付服務指令》(「PSD」)於2007年通過。這項立法為歐盟的單一歐元支付區(「SEPA」)提供了一個法律框架。PSD的主要目標是透過為歐盟內部的支付機構制定規則和指南,統一歐盟電子支付市場,並使跨境支付與本地支付一樣簡單高效。PSD2旨在擴大PSD監管框架的範圍,以涵蓋新的服務和參與者(包括支付啟動服務提供商和帳戶資訊服務提供商)以及更多的地域和貨幣。它試圖修正法律上的不確定性,加強客戶保護和支付服務,並在歐盟範圍內為客戶和零售商提供有效、方便和安全的支付方式。PSD2於2018年1月13日生效。

股東權利指令

參與政策

我們在下面列出了花旗投資管理(「CIM」)透過花旗銀行倫敦分行行事的參與政策,該政策是根據經(歐盟)2017/828號指令修訂的《股東權利指令》(2007/36/EC)第3g1(a)條所發佈。

將股東參與納入我們的投資策略

CIM的投資組合管理團隊正在持續監測公司和持倉情況,以確保各項投資和持倉始終合適,並且與投資委託相一致。該團隊可能會與被投公司的管理層或投資者關係部接觸,但不會與其他利益相關者接觸,因為我們沒有重大持倉。可能會與公司舉行會議,討論具體的結果或事件,以及更多的非正式對話,包括現場訪問和其他研究舉措。這些會議可能涵蓋一系列的主題,包括公司戰略、風險管理、公司治理、董事會構成和薪酬等問題。

投資策略中使用的第三方管理人可能會參與有關環境、社會和公司治理(ESG)發展的事項;加強或闡明公司分析或改進流程。

如果發生任何財務或非財務的重大問題,我們都會審查投資主題,查實是否會影響我們的投資邏輯。

監測被投公司的相關事項(包括戰略;財務和非財務業績和風險;資本結構;社會和環境影響以及公司治理)。

在選擇直接股票時,對這些公司進行分析,包括財務和非財務業績、風險、資本結構和公司戰略。我們使用各種來源,包括公司會議、公司報告、經紀商研究、行業報告和內部研究。投資組合管理團隊透過彭博社和Factset等金融資訊平台、財務報表和監管公告、報告和賬目來監測被投資公司的公開聲明。花旗投資管理的投資組合經理從環境、社會和治理(「ESG」)問題的專業研究機構獲得的資源,是監測這些風險的主要工具。

當我們在投資策略中委任第三方管理人時,他們會對被投資公司的戰略、資本結構、財務和非財務業績以及風險進行監測。我們審查第三方管理人的研究過程、投資組合構建、銷售紀律和風險管理過程,以確保這些過程包含對被投資公司的戰略、資本結構、財務和非財務業績以及風險的監測。第三方管理人由花旗私人銀行的投資經理人研究團隊評估和研究,並由管理人准入和審查委員會批准(用於全權委託投資組合)。

我們對第三方管理人在ESG方面的做法,是透過花旗私人銀行的投資經理研究團隊,在我們的盡職調查過程中提出相關的ESG問題,增加我們認為以ESG為導向或重點的最佳策略。對這些問題的回答將是尋找ESG管理人的一個關鍵考慮因素。我們還會在非ESG導向的管理人搜尋過程中提出這些問題,但相關的回答在這些情況下不是關鍵的決策參數。我們認為,在管理人的方法中納入ESG考慮因素,除了對社會和地球產生更好的結果外,還可能提高回報和降低風險。

與被投資公司進行對話,並與被投資公司的相關利益方進行溝通

我們評估第三方管理人為做出投資決定而收集的資訊,其質量和深度以及管理人在做出投資決定時的判斷。這可能包括與被投資公司的對話,具體取決於投資策略的性質、持股數量和管理人的結構。

我們目前沒有直接與其他利益相關者聯繫,因為CIM目前沒有在任何公司中有重大持倉。不過,我們仍然支持合作性參與的原則。如果利益相關者的權利可能對被投資公司的境況產生重大影響,我們的ESG分析將考慮這些因素。

行使股份所附的投票權和其他權利、與其他股東的合作以及與公司參與有關的實際和潛在利益衝突的管理。

機構股東服務被保留用於管理投票過程,並充當CIM管理的投資組合中持有的證券的投票代理。

這使我們能夠利用ISS進行的廣泛研究,並且我們的默認指令允許ISS同意根據他們的專家建議代表我們投票。

請在這裡查看有關ISS的更多資訊。

如果CIM確實行使其裁量權,對某一特定提案投贊成票或反對票,或與其他股東合作,其方式將符合其相關客戶的最佳利益,並且不違反反壟斷或任何其他法律或CIM政策。任何可能出現的實際或潛在的利益衝突都將按照花旗銀行倫敦分行每年更新的利益衝突政策和標準進行管理。

英國財務報告委員會(FRC)2020年《盡責管理守則》:  資產所有者和資產管理者原則

英國財務報告委員會2020年《盡責管理守則》(下稱「守則」)要求,除風險投資公司外,為非自然人的專業客戶管理投資的公司必須在其網站上明確披露,或者如果沒有網站,則須以另一個可訪問形式披露相關內容:

  1. 對於守則承諾的本質;或
  2. 如未遵循守則,則看另類投資策略。

守則於2022年1月1日起生效。

花旗投資管理(下稱「CIM」)通過花旗銀行倫敦分行提供投資組合管理服務並營運全球投資決策流程。  鑒於CIM向少數非自然人的專業客戶提供服務且交易量較小,CIM並非守則的簽署人。但是,我們已評估了12項適用於資產所有者及資產管理者的原則,並確定了部分原則可按附件所載有意義地適用於CIM。

證券交割與集中保管條例交割紀律 - 花旗私人銀行北美