制定合适的财富规划，对于家族财富和遗产的传承必不可少。同样重要的是，确保财富规划能适应变化的环境。2022年和2023年都是剧变之年。金融市场波动剧烈，法规的变化也带来了风险和机遇。以往具有吸引力的财富规划策略如今却优势不再，反之亦然。

总有各种理由使我们没能及时制定和更新财富规划；但是，规划缺位或未能更新规划可能导致许多后果，包括但不限于：

• 资产在您在世期间及去世之后缺乏保护
• 继承纠纷
• 行政管理程序效率低下
• 资产耗减
• 需支付本可规避的税费

在理想情况下，您应当尽早制定计划，并且定期或根据情况变化对其予以调整。这些变化可能包括您的家族、财富或者经济、法律和税务环境的改变。尽早采取行动，您也许就能节省税费，确保指派适当的受托人并确保资产被分配给预期的受益人。 

2023年，联邦赠与税和遗产税的免税额从2022年的1206万美元（每位个人）和2412万美元（每对夫妻）分别上调至1292万美元和2584万美元的历史最高水平。由于通胀率的上升，这一同比增幅与近些年的水平相比更为显著。如此高的免税金额意味着可观的机会，往年已用尽终身赠与税免税额度的人士现在有可能享受额外的免税赠与。

此外务必指出的是，根据当前法律，此类免税额到2026年初将减少大约一半。然而，免税额的削减完全有可能幅度更大且时间提前，这要取决于新税法是否出台。

与此同时，近年利率大幅上调。这可能对现有的财富规划和某些常见的财富转移策略产生影响。以往，许多规划策略利用低利率，以较低的成本将财富转移给后代。不过，虽然利率上升为一些策略带来了挑战，但同时也会创造新的机会，并使那些以往在低利率环境下缺乏优势的策略获得更大的吸引力。

本文将重点探讨在当前经济和政治环境下出现的一些挑战和机会。我们鼓励客户联系财富规划师和独立专业顾问，确保您的规划及时更新并能够适应不断变化的形势。